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हाल के दिनों में भारत के कराधान ढांचे में महत्वपूर्ण सुधार हुए हैं, जिसके परिणामस्वरूप कर आधार का विस्तार हुआ है। हालांकि, सार्वजनिक वस्तुओं और सामाजिक क्षेत्रों को वित्तपोषित करने के लिए पर्याप्त राजस्व उत्पन्न करने में लगातार चुनौतियां बनी हुई हैं। केंद्रीय बजट 2024-25 के अनुसार, केंद्र का कर संग्रह सकल घरेलू उत्पाद का 11.78% रहने का अनुमान है, जिसमें प्रत्यक्ष करों का योगदान 7% है। यह वैश्विक मानकों की तुलना में कम है, जिससे शिक्षा और स्वास्थ्य सेवा जैसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में निवेश प्रभावित हो रहा है। इसने भारत में धन के पुनर्वितरण और धन कर लगाने की मांग की है। भारत में संपत्ति का पुनर्वितरण और संपत्ति कर
वे कौन से संवैधानिक प्रावधान हैं जो धन के पुनर्वितरण के लिए प्रावधान करते हैं? ऐतिहासिक रूप से धन के पुनर्वितरण को किस प्रकार लागू किया गया है?
धन के पुनर्वितरण के लिए संवैधानिक प्रावधान
| प्रस्तावना | संविधान की प्रस्तावना का उद्देश्य सभी नागरिकों को सामाजिक और आर्थिक न्याय, स्वतंत्रता और समानता सुनिश्चित करना है। |
| मौलिक अधिकार | संविधान के भाग III में सूचीबद्ध मौलिक अधिकार नागरिकों को स्वतंत्रता और समानता की गारंटी देते हैं। |
| राज्य नीति के निर्देशक सिद्धांत (DPSP) | DPSP के अनुच्छेद 39(b) और (c) में ऐसे सिद्धांत हैं जिनका उद्देश्य आर्थिक न्याय सुनिश्चित करना है। वे यह प्रावधान करते हैं कि समाज के भौतिक संसाधनों का स्वामित्व और नियंत्रण आम लोगों की भलाई के लिए वितरित किया जाना चाहिए। आर्थिक प्रणाली के संचालन के परिणामस्वरूप आम लोगों को नुकसान पहुंचाने वाली संपत्ति का संकेन्द्रण नहीं होना चाहिए। |
स्वतंत्रता के बाद धन के पुनर्वितरण के लिए अपनाई गई नीतियां और उपाय
a. विभिन्न संशोधनों के माध्यम से संपत्ति के अधिकार में कटौती-
संपत्ति के अधिकार को मूल रूप से संविधान के अनुच्छेद 19(1)(f) के तहत एक मौलिक अधिकार के रूप में परिकल्पित किया गया था। इसमें आगे प्रावधान किया गया कि अनुच्छेद 31 के तहत राज्य निजी संपत्ति के अधिग्रहण के मामले में मुआवज़ा देगा।
चूंकि सरकार भूमि सुधार और लोक कल्याण के लिए भूमि अधिग्रहण में लचीलापन चाहती थी, इसलिए उसने विभिन्न संशोधनों के माध्यम से संपत्ति के अधिकार के दायरे को कम कर दिया।
| लेख | संशोधन और वर्ष | संशोधन के बारे में संक्षिप्त विवरण |
| 31 a | पहला संशोधन 1951 | बशर्ते कि सम्पदा आदि के अधिग्रहण के लिए बनाए गए कानून इस आधार पर अमान्य नहीं होंगे कि उनसे संपत्ति के अधिकार सहित मौलिक अधिकारों का उल्लंघन होता है। |
| 31 b | पहला संशोधन 1951 | नौवीं अनुसूची के अंतर्गत रखे गए कानूनों को मौलिक अधिकारों के उल्लंघन के आधार पर न्यायिक समीक्षा से मुक्त रखा गया था। हालाँकि, कोएलो केस (2007) में, सुप्रीम कोर्ट ने माना कि 24 अप्रैल 1973 (केशवानंद भारती निर्णय की तिथि) के बाद नौवीं अनुसूची में शामिल किए गए कानूनों को चुनौती दी जा सकती है यदि वे मौलिक अधिकारों या संविधान के मूल ढांचे का उल्लंघन करते हैं। |
| 31 c | 25वां संशोधन 1971 | अनुच्छेद 39 (b) और (c) के तहत DPSP को प्राथमिकता प्रदान की गई। इन सिद्धांतों को पूरा करने के लिए बनाए गए कानून इस आधार पर अमान्य नहीं होंगे कि वे संपत्ति के अधिकार सहित मौलिक अधिकारों का उल्लंघन करते हैं। |
केशवानंद भारती मामले (1973) में सर्वोच्च न्यायालय ने अनुच्छेद 31c की वैधता को बरकरार रखा, लेकिन इसे न्यायिक समीक्षा के अधीन कर दिया।
मिनर्वा मिल्स मामले (1980) में, सुप्रीम कोर्ट ने फैसला दिया कि संविधान मौलिक अधिकारों और DPSP के बीच सामंजस्यपूर्ण संतुलन पर आधारित है।
b. 44वां संशोधन अधिनियम जिसने मौलिक अधिकार के रूप में संपत्ति के अधिकार को समाप्त कर दिया
44वें संशोधन अधिनियम 1978 ने संपत्ति के अधिकार को मौलिक अधिकार के रूप में हटा दिया और इसे अनुच्छेद 300A के तहत एक संवैधानिक अधिकार बना दिया। ऐसा संपत्ति वाले वर्ग द्वारा सीधे सुप्रीम कोर्ट में अत्यधिक मुकदमेबाजी से बचने के लिए किया गया था।
c. ‘अर्थव्यवस्था का समाजवादी मॉडल’ – बैंकिंग और बीमा का राष्ट्रीयकरण, प्रत्यक्ष करों की अत्यधिक उच्च दरें (यहाँ तक कि 97% तक), विरासत पर संपदा शुल्क, संपत्ति पर कर और निजी व्यापार को प्रतिबंधित करने वाले एकाधिकार और प्रतिबंधात्मक व्यापार व्यवहार अधिनियम, 1969 (MRTP अधिनियम) जैसी नीतियों को अपनाया गया। इनका उद्देश्य असमानता को कम करना और गरीब वर्गों के बीच धन का पुनर्वितरण करना था।
हालांकि, इन उपायों ने विकास को बाधित किया और आय/संपत्ति को भी छुपाया। एस्टेट ड्यूटी और वेल्थ टैक्स जैसे करों से राजस्व प्राप्त हुआ जो कि उन्हें लागू करने में होने वाली लागत से बहुत कम था।
उदारीकरण के बाद के युग में धन पुनर्वितरण के लिए सरकार की आर्थिक नीति क्या रही है?
भारतीय अर्थव्यवस्था ने आधुनिक उदारवादी कल्याणकारी अर्थशास्त्र मॉडल को अपनाया, जिसमें सरकार ने अर्थव्यवस्था को निजी निवेशकों के लिए खोल दिया, करों के माध्यम से संसाधन जुटाए और कल्याणवादी दृष्टिकोण का उपयोग करके उन्हें पुनर्वितरित किया।
a. 1990 के दशक में भारतीय अर्थव्यवस्था बंद अर्थव्यवस्था मॉडल से उदारीकरण, वैश्वीकरण और निजीकरण की ओर बढ़ गई है।
b. नई औद्योगिक नीति 1991 में बाजार की शक्तियों को सशक्त बनाने, दक्षता में सुधार लाने और देश के औद्योगिक ढांचे की कमियों को दूर करने के लिए अपनाई गई थी।
c. MRTP अधिनियम को निरस्त कर दिया गया और उसके स्थान पर प्रतिस्पर्धा अधिनियम, 2002 लागू किया गया तथा आयकर दरों में काफी कमी की गई।
1985 में संपत्ति शुल्क और 2016 में संपत्ति कर समाप्त कर दिया गया।
बाजार संचालित अर्थव्यवस्था के परिणामस्वरूप सरकार के पास अतिरिक्त संसाधन उपलब्ध हुए हैं, जिससे लोगों को घोर गरीबी से बाहर निकालने में मदद मिली है। उदाहरण के लिए, भारत में बहुआयामी गरीबी में उल्लेखनीय गिरावट दर्ज की गई है, जो 2013-14 में 29.17% से घटकर 2022-23 में 11.28% हो गई है।
हालाँकि, ये नीतियाँ भारत में असमानता की बढ़ती समस्या का समाधान करने में सक्षम नहीं हैं। धन का कुछ ही लोगों के हाथों में संकेन्द्रण हो गया है।
भारत में संपत्ति एवं संपत्ति कर के पुनर्वितरण की क्या आवश्यकता है?
- भारत में बढ़ती संपत्ति और आय असमानता- भारतीय अर्थव्यवस्था के उदारीकरण के बाद के दौर में, भारत में संपत्ति और आय असमानता बढ़ रही है। वर्ल्ड इनइक्वैलिटी लैब की एक रिपोर्ट के अनुसार, 2022-23 तक देश की शीर्ष 10% आबादी के पास संपत्ति और आय का क्रमशः 65% और 57% हिस्सा है। निचले 50% के पास संपत्ति और आय का क्रमशः 6.5% और 15% हिस्सा है।
- समावेशी विकास का अभाव- भारत में गिनी संपत्ति गुणांक 2013 में 81.3% से बढ़कर 2017 में 85.4% हो गया है (100% अधिकतम असमानता को दर्शाता है)। भारत में विकास समावेशी नहीं रहा है।
- योग्यता आधारित समाज का निर्माण- यह सबसे अमीर परिवारों के बच्चों को जन्म के संयोग से मिलने वाले लाभों को कम करके एक योग्यता आधारित समाज के निर्माण में मदद करेगा। प्रारंभिक बंदोबस्ती का पुनर्वितरण इष्टतम सामाजिक स्थिति की स्थापना में मदद कर सकता है।
- अंतर-पीढ़ीगत असमानताओं में कमी – उत्तराधिकार कर अंतर-पीढ़ीगत असमानता को कम करता है तथा कुछ लोगों के हाथों में आय और धन के संकेन्द्रण को रोककर अंतर-पीढ़ीगत समता को बढ़ावा देता है।
भारत में धन के पुनर्वितरण की चुनौतियाँ क्या हैं?
- राजनीतिक प्रतिरोध- पुनर्वितरण नीतियों को शक्तिशाली हित समूहों और निहित स्वार्थों, जिनमें धनी व्यक्ति और निगम शामिल हैं, से प्रतिरोध का सामना करना पड़ता है। उदाहरण के लिए- भारत में भूमि सुधार नीति का प्रमुख भूमिधारक वर्गों द्वारा विरोध।
- बड़ी अनौपचारिक अर्थव्यवस्था- धन का पुनर्वितरण अनौपचारिक अर्थव्यवस्था तक पहुंचने में विफल रहता है, जिसकी विशेषता कम मजदूरी, नौकरी की सुरक्षा की कमी और सामाजिक सुरक्षा तक सीमित पहुंच है। इससे आय असमानता को प्रभावी ढंग से संबोधित करना चुनौतीपूर्ण हो जाता है।
- गहरी जड़ें जमाए बैठी सामाजिक असमानताएँ- भारत में जाति, लिंग, धार्मिक और जातीय असमानताएँ गहरी जड़ें जमाए बैठी हैं। ये सामाजिक असमानताएँ आर्थिक विषमताओं को बनाए रखती हैं और पुनर्वितरण नीतियों की प्रभावशीलता में बाधा डालती हैं, क्योंकि हाशिए पर पड़े समूहों को संसाधनों और अवसरों तक पहुँचने में बाधाओं का सामना करना पड़ता है।
- क्षमता की कमी- पुनर्वितरण नीतियों को प्रभावी ढंग से लागू करने की भारत की संस्थागत क्षमता नौकरशाही की अक्षमताओं, अपर्याप्त बुनियादी ढांचे और संसाधनों की कमी के कारण सीमित है। उदाहरण के लिए- कल्याणकारी योजनाओं में भ्रष्टाचार और लीकेज।
आगे का रास्ता क्या होना चाहिए?
- उच्च सीमा के साथ उत्तराधिकार कर की शुरूआत- भारत में संपत्ति के पुनर्वितरण के लिए उच्च सीमा के साथ उत्तराधिकार कर की शुरूआत की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए- भारत के 101 अरबपतियों पर 10-15% का मध्यम उत्तराधिकार कर (जैसे कि फिलीपींस, ताइवान और थाईलैंड जैसे अन्य एशियाई देश) जो 65 वर्ष से अधिक उम्र के हैं और सामूहिक रूप से ₹10.54 ट्रिलियन के मालिक हैं, संपत्ति के पुनर्वितरण का वित्तीय आधार बना सकते हैं।
- संस्थागत क्षमता और शासन को मजबूत करना – कल्याणकारी सेवाओं और लाभों की कुशल डिलीवरी सुनिश्चित करने के लिए शासन तंत्र को मजबूत किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए – कल्याणकारी योजनाओं में लीकेज को रोकना।
- सामाजिक-राजनीतिक आम सहमति- आय असमानता को दूर करने और न्यायसंगत धन वितरण को बढ़ावा देने के लिए प्रगतिशील कराधान और कल्याण कार्यक्रमों पर सामाजिक-राजनीतिक आम सहमति बनाई जानी चाहिए।
- सरकारी नीतियों में ढील- सरकार की नीतियों को वर्तमान आर्थिक मॉडल के अनुरूप फिर से तैयार किया जाना चाहिए ताकि नवाचार और विकास में कमी न आए, बल्कि विकास का लाभ सभी वर्गों, विशेष रूप से हाशिए पर पड़े वर्गों तक पहुँचे। उदाहरण के लिए संसाधन आधारित विकास नीतियाँ।
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